Главная → Бухгалтерский форум → 2-НДФЛ: заработная плата выплачена …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 06 февраля 2017 г.

2-НДФЛ: заработная плата выплачена в январе

Посетитель

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 11:48

Заработная плата за декабрь 2016г была выплачена в январе 2017г.и в этот же день перечислен НДФЛ.В реестре сведений 2 НДФЛ разница между общей суммой налога исчисленной и удержанной дожна дать сумму перечисленную за декабрь в январе? И какая сумма должна быть в колонке"Общая сумма перечисленная"?

Ответы и обсуждение

0 баллов

06 февраля 2017 г. в 11:48

Вероятно, вы имеете в виду суммы налога, которые нужно отразить в самой справке 2-НДФЛ (Приложение № 1 к приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Потому что в Реестре сведений о доходах физических лиц за отчетный год (который представляется вместе со справками 2-НДФЛ при их сдаче на бумаге) суммы НДФЛ вообще не отражаются (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

А вот в справке 2-НДФЛ в разделе 5 в числе других общих сумм нужно указать:

- сумму налога исчисленную;

- сумму налога удержанную;

- сумму налога перечисленную.

Порядок отражения в справках 2-НДФЛ налога, удержанного из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, таков. Если на дату представления справок 2-НДФЛ в инспекцию вы налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили, то его надо показать и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Тот факт, что этот налог удержан и перечислен в бюджет в 2017 году, а не в 2016, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми.

Разница между исчисленной суммой НДФЛ и удержанной и перечисленной будет только в том случае, если на момент представления справок 2-НДФЛ в ИФНС зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда после ее выплаты и удержания налога нужно представить «уточненные» справки 2-НДФЛ, где уже указать суммы налога как удержанные (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Вероятно, вы имеете в виду суммы налога, которые нужно отразить в самой справке 2-НДФЛ (Приложение № 1 к приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). Потому что в Реестре сведений о доходах физических лиц за отчетный год (который представляется вместе со справками 2-НДФЛ при их сдаче на бумаге) суммы НДФЛ вообще не отражаются (Приложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).
А вот в справке 2-НДФЛ в разделе 5 в числе других общих сумм нужно указать:
- сумму налога исчисленную;
- сумму налога удержанную;
- сумму налога перечисленную. 
Порядок отражения в справках 2-НДФЛ налога, удержанного из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, таков. Если на дату представления справок 2-НДФЛ в инспекцию вы налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили, то его надо показать и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Тот факт, что этот налог удержан и перечислен в бюджет в 2017 году, а не в 2016, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).
Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми. 
Разница между исчисленной суммой НДФЛ и удержанной и перечисленной будет только в том случае, если на момент представления справок 2-НДФЛ в ИФНС зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда после ее выплаты и удержания налога нужно представить «уточненные» справки 2-НДФЛ, где уже указать суммы налога как удержанные (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Отмена

Ответить